正航SMB单据传输财务规则

一、采购管理

1、采购订单

采购单是企业向供应商下达的采购意向合同书，并未真正进行交易，财务无需做账务处理。

2、采购询价单

询价单用于记录企业向供应商询价的信息，并未真正发生交易，财务无需做账务处理。

3、采购请购单

请购单是需求单位向采购人员发出的采购申请，财务无需做账务处理。

4、采购入库单

采购入库单是企业收到供应商货物的凭据，其账务处理分为以下两种情况：

（1）以发票确认账款

当以发票确认账款时，采购入库单增加库存数量，也增加库存总成本；

A、国内厂商，一般先入库再开具采购发票；
物品入库，采购入库单传输分录如下：
借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

 贷：暂估应付款（厂商资料——应付暂估科目）

B、国外厂商，一般先收到商业发票再凭发票取货办理入库；

收到发票，商业发票传输分录如下：
借：物资采购（产品传输组设定——采购在途科目）

 贷：应付账款（先取厂商资料——应付账款科目，再取单据传输设定——应付账款科目）

物品入库，采购入库单传输分录如下：

借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

 贷：物资采购（产品传输组设定——采购在途科目）

（2）不以发票确认账款

当不以发票确认账款时，采购入库单即增加库存数量、成本，也增加应付账款；

传输分录如下：

借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

   应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定——进项税额科目）

 贷：应付账款（先取厂商资料——应付账款科目，再取单据传输设定——应付账款科目）

5、采购退货单

采购退货单是企业将物料退还给供应商的凭据，其账务处理分为以下两种情况：

（1）以发票确认账款

当以发票确认账款时，采购退货单即减少库存数量，也减少库存总成本；
传输分录如下：
借：暂估应付账款（厂商资料——应付暂估科目）

 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

（2）不以发票确认账款

当不以发票确认账款时，采购退货单即减少库存数量、成本，也减少应付账款；

传输分录如下：

借：应付账款（先取厂商资料——应付账款科目，再取单据传输设定——应付账款科目）

 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定——进项税额科目）

6、采购折让确认单

当供应商送来的产品有暇疵，供应商会对产品价款做一定折让，此时企业可登打采购折让确认单。
其账务处理分为以下两种情况：

（1）以发票确认账款

当以发票确认账款时，采购折让确认单不影响库存数量，但会减少库存总成本；

传输分录如下：
借：暂估应付账款（厂商资料——应付暂估科目）

 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

（2）不以发票确认账款

当不以发票确认账款时，采购折让确认单虽不影响库存数量，但会减少库存总成本以及应付账款。

传输分录如下：

借：应付账款（先取厂商资料——应付账款科目，再取单据传输设定——应付账款科目）

 贷：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

应交税金-增值税-进项税额（单据传输设定——进项税额科目）

7、采购发票（账款、差价）

若企业以发票确认账款时，当开具采购发票给厂商时，可制作“采购发票”，表示发票已开，可确认应付账款。

（1）国内厂商

1）发票单价、金额与采购入库单相同：

例如：发票中的产品价款 1000元，增值税170元，总价款1170元。

A、采购发票（账款）传输分录如下；

借：暂估应付款  1000

应交税金-增值税-进项税额 170

贷：应付账款 1170

注：当无差价时，采购发票（差价）无需传输财务。

2）发票单价、金额与采购入库单价款存在差价：

例如：采购入库价款1000元，税额170，总价款1170元；
发票价款1100元，税额187，总价款1287元；

A、采购发票（账款）传输财务如下：

借：暂估应付款 1100

应交税金-增值税-进项税额 187

贷：应付账款 1287

B、采购发票（差价）传输财务如下：

借：库存商品 100

 贷：暂估应付款 100

（2）国外厂商

国外厂商，一般先收到商业发票再凭发票取货办理入库；

1）收到发票，商业发票分录如下：
借：物资采购（产品传输组设定——采购在途科目）

 贷：应付账款（先取厂商资料——应付账款科目，再取单据传输设定——应付账款科目）

2）物品入库，采购入库单分录如下：

借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

   贷：物资采购（产品传输组设定——采购在途科目）

8、采购分摊单

采购分摊单用于将采购费用分摊到采购入库单，其影响产品的库存成本。

借：原材料 / 库存商品（产品传输组设定——存货科目）

 贷：暂估费用（ 收入、费用类别——会计科目）